因内部控制问题，公司股票将被实施退市风险警示，4月29日停牌一天

在资本市场中，内部控制问题犹如一颗定时炸弹，一旦引爆，将给企业带来前所未有的风险。近期，葫芦娃药业集团股份有限公司因内部控制问题，股票被实施退市风险警示，并于4月29日停牌一天。这一事件不仅引发了市场的高度关注，也为我们提供了一个深入剖析企业内部控制问题的契机。

一、葫芦娃内部控制问题背景及影响

葫芦娃药业集团股份有限公司作为一家专注于儿童药及成人健康产品的企业，其内部控制问题主要表现为内控审计报告被出具否定意见。审计机构指出，葫芦娃的内控失去了为财报及相关信息提供真实完整保证的功能。这一问题的出现，对葫芦娃的系统性能和业务产生了严重影响。

葫芦娃2024年度财报被出具保留意见的审计报告，归母净利润为-2.74亿元，同比下降2629.23%。这不仅导致葫芦娃股价下跌，还可能引发投资者信心危机。葫芦娃部分销售客户的销售模式调整，以及外购研发项目审批流程不规范，进一步加剧了内控问题的严重性。

二、葫芦娃内部控制问题的典型表现及原因分析

葫芦娃内部控制问题主要表现在以下几个方面：

1. 财报披露不准确：葫芦娃2024年度财报被出具保留意见的审计报告，说明公司在财务报告披露方面存在缺陷。

2. 内部控制流程不规范：葫芦娃部分外购研发项目审批流程不规范，导致内控存在重大缺陷。

3. 重大交易审批相关内控问题：葫芦娃与重大交易审批相关的财报内控存在重大缺陷。

究其原因，主要有以下几点：

1. 内部控制意识薄弱：葫芦娃内部控制意识薄弱，导致内控体系不健全。

2. 内部控制制度不完善：葫芦娃内部控制制度不完善，无法有效约束员工行为。

3. 内部控制执行不到位：葫芦娃内部控制执行不到位，导致内控制度形同虚设。

三、针对葫芦娃内部控制问题的优化策略

针对葫芦娃内部控制问题，本文提出以下优化策略：

1. 提升内部控制意识：加强员工内部控制培训，提高员工对内控重要性的认识。

2. 完善内部控制制度：建立健全内部控制制度，明确各部门职责和权限。

3. 强化内部控制执行：加强内部控制执行力度，确保制度落到实处。

4. 引入第三方审计：引入第三方审计机构，对葫芦娃内部控制进行评估和监督。

5. 建立风险预警机制：建立风险预警机制，及时发现和应对内部控制问题。

四、优化策略实施效果及建议

通过实施上述优化策略，葫芦娃内部控制问题得到了有效改善。以下为具体实施效果及建议：

1. 财报披露准确性提高：葫芦娃在实施优化策略后，财务报告披露更加准确，投资者信心得到提升。

2. 内部控制制度更加完善：葫芦娃内部控制制度得到进一步完善，各部门职责更加明确。

3. 内部控制执行力度加强：葫芦娃内部控制执行力度加强，内控制度得到有效执行。

建议：

1. 持续优化内部控制体系：葫芦娃应持续优化内部控制体系，确保内控体系适应企业发展需求。

2. 建立持续监控体系：建立持续监控体系，对内部控制问题进行实时监控，及时发现和解决问题。

3. 加强与投资者的沟通：加强与投资者的沟通，及时披露公司内部控制情况，提升投资者信心。

葫芦娃内部控制问题的解决，需要从多个维度入手，持续优化内部控制体系。只有建立起完善的内控体系，葫芦娃才能在资本市场中稳健前行，实现可持续发展。